El INC en restaurantes y la factura electrónica, explicado sin enredos
El 8 % que va dentro de tus precios: quién lo cobra, cómo se calcula y qué documento electrónico entregas.
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Esta guía explica lo general para que entiendas la conversación con tu contador. Cada negocio tiene su caso: confirma con él antes de cambiar precios o la forma de facturar.
Qué es el INC
El impuesto nacional al consumo (INC) es el impuesto que cobran los restaurantes, cafeterías y negocios de comidas preparadas en vez del IVA. La tarifa para el servicio de restaurante es del 8 % (artículos 512-1 y 512-9 del Estatuto Tributario). Se cobra sobre el valor de lo que consume el cliente, y en la carta el precio ya debe incluirlo.
Quién no es responsable del INC
Una persona natural que tiene un restaurante puede no ser responsable del INC si, en el año anterior, sus ingresos brutos por esa actividad fueron inferiores a 3.500 UVT y tiene un solo establecimiento (artículo 512-13 del Estatuto Tributario). La UVT cambia cada año (en 2026 vale $52.374), así que el valor en pesos de ese límite también: confirma con tu contador con qué año se mide en tu caso. Las sociedades no tienen ese límite: si venden comida preparada, cobran el INC.
Cómo se saca el INC de un precio
Como el precio de la carta ya trae el impuesto, para saber cuánto es tuyo se divide entre 1,08. Lo que queda es la base; la diferencia es el INC que le entregas a la DIAN. La calculadora de INC e IVA lo hace con cualquier precio.
| Plato de $25.000 | |
|---|---|
| Precio en la carta | $25.000 |
| Base (25.000 ÷ 1,08) | $23.148 |
| INC (8 %) | $1.852 |
Ese cálculo importa para fijar precios: si tu meta es que los ingredientes sean el 35 % del plato, el 35 % se mide sobre la base, no sobre el precio con impuesto. La calculadora de costo de un plato lo hace por ti.
Cada cuánto se declara
El INC se declara y se paga cada dos meses (enero-febrero, marzo-abril y así), en el formulario 310 de la DIAN. Por eso conviene tener las ventas de cada bimestre separadas: base e impuesto, mes a mes, listas para el contador.
Qué documento le entregas al cliente
Desde 2024 el tiquete POS de papel dejó de servir como soporte. La Resolución 000165 de 2023 de la DIAN creó el documento equivalente electrónico tiquete POS, que entró por grupos entre mayo y julio de 2024. En vez de ese documento, también puedes emitir factura electrónica de venta por cada cobro.
- Si el cliente pide la factura a su nombre (con cédula o NIT), se le emite factura electrónica con sus datos.
- Una cuenta pagada con varios métodos (efectivo y tarjeta) sigue siendo un solo documento.
- La propina no lleva INC: no es un ingreso del restaurante.
Cómo lo hace Sephera
En Sephera cada plato tiene su impuesto (sin impuesto, INC 8 %, IVA 5 % o 19 %) y los precios ya lo incluyen. Desde el plan Negocio, si activas la facturación automática, la factura electrónica sale al cobrar, con la base y el impuesto separados, y a nombre del cliente si lo pide. Y en «Para tu contador» descargas en Excel las facturas del último bimestre.
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